一般ＮＩＳＡの非課税期間終了時の取扱い

平成３０年（２０１８年）に

一般ＮＩＳＡ口座で購入した上場株式や株式投信等は、

本年末で５年間の非課税期間が終了となります。

口座内の上場株式等を売却しないで保有し続ける場合は、

①ロールオーバー（翌年の非課税投資枠に移管）するか、

②特定口座等の課税口座に移管するかを選択できます。

◆ロールオーバーを選択する場合は

非課税期間が終了する一般ＮＩＳＡ口座内の上場株式等を、

令和５年の一般ＮＩＳＡ口座に移管する「ロールオーバー」を選択する場合は、

引き続き譲渡益・配当等が非課税となります（手続が必要）。

この場合、令和５年分の非課税投資枠（１２０万円）を使用するため、

ロールオーバーする上場株式等の金額分（本年末の最終営業日の時価）だけ

非課税投資枠が少なくなります。

また、上場株式等の時価が１２０万円を超える場合でも、

すべてロールオーバーできますが非課税投資枠は使い切ります。

なお、一般ＮＩＳＡ口座からつみたてＮＩＳＡ口座へのロールオーバーはできません。

◆課税口座に移管する場合の注意点

ロールオーバーをしなかった上場株式等は課税口座に移管され、

その後に生じた譲渡益・配当等は課税されます

（譲渡損失は損益通算や繰越控除が可能）。

この場合、本年末の最終営業日の時価が

課税口座における上場株式等の取得価格となるため、注意が必要です。

例えば、一般ＮＩＳＡ口座で当初１００万円で購入し、

本年末の時価が７０万円に値下がりした上場株式等を課税口座に移管した場合、

取得価格は７０万円となります。

そのため、移管後に７０万円超で売却した場合は譲渡益が生じて課税されます。