ＤＣ一時金と退職金等を受取る場合の取扱い

来年からｉＤｅＣｏや企業型ＤＣ（確定拠出年金）を一時金で受け取った後に

退職金等の支払いを受けた場合の退職所得控除の取扱いが変わります。

◆退職所得控除における勤続年数等の重複排除

会社から支払いを受けた退職金やｉＤｅＣｏ等の老齢一時金（ＤＣ一時金）などは、

退職所得として勤続（加入）期間に応じた退職所得控除額を控除した

残額の１／２が課税される所得金額となり、

他の所得と分離して課税されるなど取扱いが優遇されています。

ただし、一定期間内にＤＣ一時金と退職金等を受け取る場合などは、

退職所得控除の計算上、重複する勤続期間等を排除する必要があります。

例えば、ＤＣ一時金を受け取った後に会社からの退職金を受け取る場合、

現行は退職金を受け取った年の前年以前４年内にＤＣ一時金を受け取っていると

重複排除の対象となります。

また、退職金を受け取った後にＤＣ一時金を受け取る場合、

前年以前１９年内に退職金を受け取っていると対象となります。

◆来年１月から調整対象となる期間が変更

改正により、ＤＣ一時金を受け取った後に退職金等を受け取る場合の

調整対象となる期間が見直され、退職金等を受け取った年の

前年以前「９年内」にＤＣ一時金を受け取っている場合は重複排除の対象となります。

これにより、例えば６０歳でＤＣ一時金を受け取った場合、

その後に支払いを受ける退職金等について勤続期間に応じた退職所得控除を満額で適用できるのは

７０歳以降となります。

なお、改正は令和８年１月１日以後にＤＣ一時金を受け取る場合で、

同日以後に支払を受ける退職金等に適用されます。