ＮＩＳＡ口座から課税口座へ移管する場合

◆非課税期間終了後の２つの選択

平成２７年（２０１５年）に一般ＮＩＳＡ口座で

購入した上場株式や投資信託等は、

今年末で５年間の非課税期間が終了します。

ＮＩＳＡ口座内に保有している上場株式等は、

令和２年（２０２０年）に設定するＮＩＳＡ口座に移管する

「ロールオーバー」をすることで引き続き５年間、

譲渡益・配当等が非課税となります

（ロールオーバーをする場合は手続きが必要）。

ロールオーバーしなかった場合は、

課税口座（特定口座又は一般口座）に自動で移管され、

移管後に生じた譲渡益・配当等は課税されることになりますが、

譲渡損失が生じた場合は損益通算や損失の繰越控除が可能となります。

◆課税口座へ移管した場合の注意点

課税口座に移管した上場株式等の取得価格は、

非課税期間が終了する年の１２月末（取引最終日）時点での時価となり、

移管後に売却した場合はその取得価格を基に譲渡損益を計算します。

例えば、平成２７年に１００万円で購入し、

今年１２月末の時価が１５０万円となった

上場株式等を課税口座に移管した場合、

課税口座における取得価額は１５０万円となります。

なお、課税口座に移管した時点の時価が

当初の購入額より下落している場合は注意が必要です。

例えば、平成２７年に１００万円で購入し、

今年１２月末の時価が７０万円に下落した

上場株式等を課税口座に移管後、

１００万円に回復したため売却した場合は、

３０万円の譲渡益（１００万円－７０万円）となるため、

課税されます。