令和６年から大きく変わるＮＩＳＡ制度

今年度税制改正でＮＩＳＡ制度の抜本的拡充・恒久化が行われ、

令和６年から新制度となる予定です。

◆新ＮＩＳＡの主なポイント

新制度は現行のつみたてＮＩＳＡ（年間投資枠４０万円、非課税期間２０年）と

一般ＮＩＳＡ（同１２０万円、同５年）を統合した次のような制度になります。

◎制度の恒久化……

口座開設可能期間に期限を設けず、恒久的な制度になります。

◎非課税期間の無期限化……

各年に投資した投資信託等の利益が非課税となる期間が無期限となります。

◎年間投資枠の拡充・併用……

一定の投資信託（現行のつみたてＮＩＳＡと同様）を対象とする

年間投資枠１２０万円の「つみたて投資枠」と、

上場株式等も対象となる年間投資枠２４０万円の「成長投資枠」が設けられます。

これらは併用できるため、最大で年間３６０万円まで投資が可能となります。

◎非課税保有限度額の設定……

生涯にわたる非課税限度額が設けられ、

１８００万円（うち成長投資枠は１２００万円まで）となります。

これは買付け残高（簿価残高）で管理され、

口座内の商品を売却した場合は、その簿価分の非課税枠を再利用できます。

◆現行制度の取扱い

新ＮＩＳＡの創設に伴い、

現行のつみたて・一般ＮＩＳＡでの投資は本年末で終了となります。

保有している商品は現行制度の非課税措置（つみたて２０年、一般５年）が適用され、

新ＮＩＳＡにおける非課税限度額の外枠で管理されます

（非課税期間終了後、新制度に移管することはできません）。

なお、未成年者を対象としたジュニアＮＩＳＡについては本年末で制度が終了となります。