新ＮＩＳＡの「非課税保有限度額」の取扱い

ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）は、

制度の抜本的拡充・恒久化が行われ、

令和６年から新制度に変わります

（現行のＮＩＳＡ口座を開設している方は令和６年１月に新ＮＩＳＡ口座が自動的に開設）。

◆新制度の非課税保有額は１８００万円が上限

新ＮＩＳＡは、長期の積立・分散投資に適した一定の投資信託が対象となる

「つみたて投資枠（年間投資上限１２０万円）」と、

上場株式など幅広い投資商品が対象となる「成長投資枠（同２４０万円）」で構成され、

併用により年間３６０万円まで投資ができます。また、非課税で保有できる期間は無期限です。

なお、ＮＩＳＡ口座で保有する上場株式や投資信託等の金額（非課税保有額）について、

買付額ベースで１８００万円（うち成長枠は１２００万円まで）の限度額が設定され、

年間投資上限額の範囲内でも非課税保有限度額を超えて投資することはできません。

◆保有する商品の買付額で非課税保有額を算定

非課税保有額は、ＮＩＳＡ口座（つみたて枠と成長枠）で保有する商品の

買付額の合計をもとに算定します

（時価ではないため、商品の値動きによる増減はありません）。

保有する商品を売却した場合は、

その買付額分だけ非課税保有額が減少しますが、

減少分は翌年以降の投資で再利用が可能です。

例えば、非課税保有額が１８００万円

（つみたて枠６００万円＋成長枠１２００万円のケース）に達して、

つみたて枠の全商品を売却した場合、その年はＮＩＳＡ口座での投資はできませんが、

翌年の非課税保有額は１２００万円（つみたて枠に６００万円分の空き）となるため、

つみたて枠の年間投資上限（１２０万円）の範囲内で新たな投資ができます。